UTKAN HABER (Viyana) – Almanya’da engelli bireylerin günlük yaşamlarında karşılaştıkları ek masrafları hafifletmek için vergi sisteminde önemli kolaylıklar sunuluyor. Engellilik derecesi (GdB) %20 ve üzeri olan bireyler, gelir vergisinden sabit oranlarda indirim talep edebiliyor. Bu indirim, engellilik nedeniyle ortaya çıkan ek masrafları karşılamayı amaçlayan Engelli Sabit Vergi İndirimi (Behinderten-Pauschbetrag) olarak uygulanıyor. İndirim, hem yıllık gelir vergisi beyannamesinde hem de maaşlı çalışanlar için aylık gelir vergisi kesintisinde dikkate alınabiliyor.
Engellilik Derecesine Göre Vergi İndirim Oranları
Engellilik derecesi (GdB) %20 ile %100 arasında değişiyor ve indirim oranları buna göre belirleniyor. 2025 yılı itibarıyla uygulanacak sabit indirim tutarları şu şekilde:
- GdB %20: Yıllık 384 Euro
- GdB %30: Yıllık 620 Euro
- GdB %40: Yıllık 860 Euro
- GdB %50: Yıllık 1.140 Euro
- GdB %60: Yıllık 1.440 Euro
- GdB %70: Yıllık 1.780 Euro
- GdB %80: Yıllık 2.120 Euro
- GdB %90: Yıllık 2.460 Euro
- GdB %100: Yıllık 2.840 Euro
Vergi Tasarrufu ve Ağır Engelliler İçin Ek Avantajlar
Vergi tasarrufu, bireyin gelir durumuna ve tabi olduğu vergi oranına göre değişkenlik gösterir.
Ağır Engelliler İçin Ek Avantajlar
Engellilik durumu nedeniyle sürekli yardıma ihtiyaç duyan bireyler için sabit vergi indirimi 7.400 Euro’ya kadar çıkarılabilir. Bu avantaj, aşağıdaki durumlar için geçerlidir:
- Engellilik kimlik kartında “H” (yardıma muhtaç) ibaresi olan kişiler,
- “Bl” (görme engelli) ibaresi olan kişiler,
- “TBI” (tamamen işitme ve görme engelli) ibaresi olan kişiler.
Bu durumlarda, engellilik derecesi ne olursa olsun sabit vergi indirimi artırılır. Konuya ilişkin detaylar, Almanya Gelir Vergisi Kanunu’nun (EStG) 33b. paragrafında belirtilmiştir.
Engelliler İçin Vergi Avantajları: Pauschbetrag ve Ayrıcalıklı Düşümler
Almanya’da engelli bireylerin finansal yüklerini hafifletmek amacıyla sunulan Pauschbetrag (Sabit Vergi İndirimi), gelir vergisi matrahından düşülen önemli bir avantajdır. Ancak bu indirimin sağladığı fayda, kişinin gelir seviyesi ve vergi oranına göre değişiklik gösterir. Daha düşük gelir elde eden kişiler, Pauschbetrag sayesinde daha az tasarruf sağlarken, yüksek gelirli bireyler bu indirimden daha fazla fayda sağlayabilir. Ancak gelir vergisi ödemeyen bireyler bu avantajdan yararlanamazlar.
Pauschbetrag mı, Gerçek Masraflar mı? Hangisi Daha Avantajlı?
Engelli bireyler, sabit vergi indirimini gelir vergisi beyannamesinde talep edebilirler; ancak bu bir zorunluluk değildir. Alternatif olarak, gerçek masraflarını olağanüstü yük (außergewöhnliche Belastungen) kategorisinde gelir vergisi beyannamesine ekleyebilirler. Fakat bu durumda, tüm masrafların belgelerle kanıtlanması ve yalnızca belirli bir limite kadar vergiden düşülebileceği unutulmamalıdır.
Hangi Durumda Ne Seçilmeli?
- Eğer gerçek masraflar, sabit vergi indirimi tutarını aşıyorsa, bireylerin bu masrafları belgeleyerek vergi beyannamesine eklemeleri daha mantıklı olacaktır.
- Ancak, gerçek masraflar sabit indirim tutarının altında kalıyorsa, sabit vergi indirimi tercih edilmelidir.
- Gerçek masraflar, sabit indirim tutarına eşitse, sabit vergi indirimini seçmek daha pratik ve zahmetsiz bir yöntemdir.
Bu yaklaşım, hem bireylerin vergi işlemlerini kolaylaştırır hem de mali avantajlardan en etkili şekilde yararlanmalarını sağlar.
Vergi Beyannamesinde Nasıl Talep Edilir?
Yıllık gelir vergisi beyannamesinde, “Außergewöhnliche Belastungen/Pauschbeträge” bölümünde sabit vergi indirimi (Pauschbetrag) talep edilebilir. Bunun için:
- Engellilik derecesi (GdB),
- Varsa engelli kimlik kartındaki bilgiler,
- Geçerlilik süresi belirtilmelidir.
Engellilik derecesi almak isteyen bireyler, engelli statüsünde tanınmak ve çeşitli avantajlardan yararlanmak için bu başvuruyu yapabilirler. Engellilik derecesi, Sağlık ve Sosyal Hizmetler Dairesi tarafından belirlenir. Vergi dairesi, bu statünün kanıtı olarak engelli kimlik kartını ve resmi tespit belgesini kabul eder.
Gelir Vergisinde İndirim: Maaşlı Çalışanlar İçin Alternatif
Maaşlı çalışanlar, sabit vergi indirimini gelir vergisi beyannamesine eklemek zorunda değildir. Alternatif olarak:
- Vergi dairesinden gelir vergisi indirimi (Lohnsteuerermäßigung) talep edebilirler.
Bu durumda, engellilik durumu maaş bordrosunda vergi indirimi özelliği olarak işlenir. Böylece sabit indirim, doğrudan aylık gelir vergisinden düşülür ve bireyler her ay daha yüksek bir net maaş alır.
Sonuç
Engelli bireyler için sağlanan vergi avantajları, mali yüklerini hafifletmek adına kritik bir destek sunar. Sabit vergi indirimi, bireylerin durumlarına göre pratik bir çözüm sağlar. Bu indirimi:
- Gelir vergisi beyannamesinde,
- Ya da maaş bordrosu üzerinden kullanmak, aylık gelirlerde artış sağlayabilir.
Ancak, doğru tercihler yapmak ve belgeleri zamanında teslim etmek, bu avantajlardan tam anlamıyla yararlanmak için büyük önem taşır. Engellilik derecesine uygun adımlar atmak, bireylerin maksimum finansal fayda elde etmesine yardımcı olur.
Engelli Bireyler İçin Sabit Vergi İndirimi ve Ekstra Düşülebilecek Masraflar
Engelli bireyler, Pauschbetrag (sabit vergi indirimi) avantajından faydalanmanın yanı sıra, belirli özel masrafları da gelir vergisi beyannamelerine ekleyebilirler. İşte Pauschbetrag dışında vergi beyannamesinde düşülebilecek ek masraflar:
1. Tedavi Amaçlı Sağlık Kuru Masrafları
Sağlık kuru masrafları, tedavi öncesinde alınmış resmi bir sağlık raporu veya sağlık sigortası tarafından verilen bir belge ile belgelenerek vergiden düşülebilir.
2. Engellilik Nedeniyle Araç Dönüşüm Masrafları
Engelli bireylerin kullanımına uygun şekilde dönüştürülen araçların maliyetleri gelir vergisi beyannamesine eklenebilir.
3. Engellilik Nedeniyle Konutta Yapılan Değişiklikler
Engelli bireylerin ihtiyaçlarına uygun hale getirilmesi amacıyla konutta yapılan tadilat ve değişikliklerin masrafları vergiden düşülebilir.
4. Engellilik Nedeniyle Seyahat Giderleri
2021 yılından itibaren, engelli bireyler için getirilen özel seyahat giderleri indirimi de gelir vergisinden düşülebilmektedir.
5. Acil Durumlardan Kaynaklanan Hastalık Masrafları
Operasyon, tedavi, ilaç ve doktor masrafları gibi acil sağlık durumlarından kaynaklanan olağanüstü tıbbi giderler de vergi beyannamesinde belirtilerek indirilebilir.
Not: Belgelerle Kanıtlama Zorunluluğu
Tüm bu masrafların vergi beyannamesine eklenebilmesi için, ilgili giderlerin belgelerle kanıtlanması şarttır. Sağlık raporları, fatura ve diğer kanıtlayıcı belgeler mutlaka dosyalanmalıdır.
Önem
Bu tür ek masraflar, engelli bireylerin günlük yaşamlarını kolaylaştırmaya yönelik mali yüklerin hafifletilmesi açısından büyük bir öneme sahiptir. Vergi avantajlarından en iyi şekilde yararlanmak için belgelerin doğru ve zamanında düzenlenmesi gerekir.
